一、单项选择题
1. A | 2. D | 3. C | 4. B | 5. B |
6. C | 7. A | 8. A | 9. B | 10. D |
11. D | 12. C | 13. C | 14. D | 15. B |
16. C |
二、多项选择题
1. ABCD | 2. ADE | 3. BCD | 4. BDE | 5. BCDE |
6. ABCDE | 7. ACD | 8. ABCDE | 9. ACD | 10. CDE |
三、判断题
1. √ | 2. × | 3. × | 4. × | 5. × |
6. × | 7. √ | 8. √ | 9. √ | 10. √ |
四、计算及账务处理题
1. [答案]:
(1)京华公司1997年确认的营业收入有:
①对C公司销售收入50万元
②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120(万元)
③X商店代销收入=40×8%=32(万元)
京华公司1997年度营业收入
=50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元)
[或:50+200÷5×3+40×80%=202(万元)]
(2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127(万元)
(3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34(万元)
2. [答案]:
(1)1997年应交所得税=[(300+5+1-2)-2+3]×30%=91.50(万元)
(2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3(万元)
(3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20(万元)
或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20(万元)
(4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%)
=29.70(万元)或(33÷33%+2-3)×30%=29.70(万元)
3. [答案]:
(1)1996年7月1日,发行可转换债券时,
借:银行存款 22000
贷:应付债券——可转换公司债券(面值) 20000
——可转换公司债券(溢价) 2000
(2)1996年12月31日,计提利息时,
借:在建工程 550
应付债券——可转换公司债券(溢价) 250(2000÷4÷2)
贷:应付债券——可转换公司债券(应计利息) 800(20000×8%÷2)
(3)1997年6月30日,计提利息时,
借:在建工程 550
应付债券——可转换公司债券(溢价) 250
贷:应付债券——可转换公司债券(应计利息) 800
(4)1997年7月1日转换股份时,
借:应付债券——可转换公司债券(面值) 4000
——可转换公司债券(溢价) 300[(200-500)÷20000×4000]
——可转换公司债券(应计利息) 320[(800+800)÷20000×4000]
贷:股本 200
资本公积 4420